Mevcut siyasi ortamda, mevcut ömür boyu emlak ve hediye vergisi muafiyetinin 2025'ten sonra sona erme olasılığı çok düşüktür. Emlak ve hediye vergileri, ailelerin %1'inden azı için endişe kaynağı olmaya devam etmelidir.
Ancak bunun, miras planlamasının çoğu insan için gerekli olmadığı anlamına geldiğini düşünmeyin. Evet öyle.
Vergi konuları miras planlamasının önemli bir odak noktası olmaya devam etmelidir. Aradaki fark, miras ve hediye vergilerinin çoğu insan için bir sorun teşkil etmemesidir.
Gelir ve sermaye kazancı vergilerine ilişkin planlama çok önemli olmalıdır.
Gelir ve sermaye kazancı vergilerini en aza indiren miras planlama teknikleri kullanılarak, vergilerden sonra aile serveti iki nesil boyunca artırılabilir. Miras vergisi planlamasının özü budur.
Pek çok insan sevdiklerine ömür boyu unutamayacakları hediyeler verir.
Uzun vadeli fayda sağlayacak hediyeler verirken çek yazmak yerine yatırım amaçlı gayrimenkul verin. Alıcıların, bağışladıkları mülkleri harcayarak gelir elde etme olasılıkları düşük olsa da, çoğu kişi nakit bağışları yatırım yapmak yerine harcamayı tercih eder. Bu, gelir vergisi planlamasında temel bir stratejidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul bağışlamak, gelir vergisi beyannamenizdeki gelir ve kazançları diğer aile bireylerinin, tercihen daha düşük vergi dilimlerinde olanların beyannamelerine aktarabilir. Bu, miras vergisi planlama stratejilerinin hayati bir parçasıdır.
Mülk bağışları vergisel sonuçlar doğurur ve potansiyel vergi faturaları doğurur. Hangi mülkün hediye edileceğine dair seçimler, bir ailenin vergi sonrası servetini artırabilir veya gereksiz vergi artışlarına yol açabilir. (Bu tartışmada hayır kurumlarına değil, sevdiklerimize verilen hediyelerden bahsediyorum.)
Önemli miktarda sermaye kazancı sağlayan gayrimenkulleri bağışlarken dikkatli olun.
Bazen, sevdiğiniz birine yüksek değerde bir eşya vermek akıllıca bir hareket olabilir. Mülkünüzü satma zamanı geldiğinde ve sevdiğiniz kişi %0 sermaye kazancı vergisi diliminde veya sizinkinden daha düşük bir dilimdeyse, mülkü hediye etmek ve alıcının onu satmasına izin vermek faydalıdır.
Ancak, varlık devri planlanırken dikkate alınması gereken başka hususlar da vardır.
Elde edilen kazançlar, alıcıyı daha yüksek bir sermaye kazancı vergi dilimine ve daha yüksek bir genel gelir vergisi dilimine sokacak kadar büyük olabilir ve bu da kişinin toplam gelirine daha yüksek vergiler uygulanmasına yol açabilir. Karar vermeden önce vergi sonuçlarının kapsamlı bir analizi yapılmalıdır.
En önemlisi, mülkü satmak için zorlayıcı bir neden yoksa, yatırımı ömür boyu elinizde tutarak %0 sermaye kazancı vergisi ödeyeceğinizi unutmayın. Bu strateji, " değer artışı" olarak bilinir ve önemli vergi avantajları sağlayabilir.
Bir mülk miras yoluyla intikal ettiğinde, mirasçılar vergi matrahını, önceki sahibinin ölüm tarihindeki adil piyasa değerine yükseltirler. Yararlanıcılar gayrimenkulü hemen satabilir ve sermaye kazancı vergisi ödemeyebilirler. Bu, miras planlamasında büyük bir avantajdır.
Elinizde tuttuğunuz süre boyunca gerçekleşen tüm artışlar sermaye kazancı vergisinden muaftır.
Yatırım temelleri varlığı satmanın zamanının geldiğini gösteriyorsa ve daha düşük sermaye kazancı vergi diliminde olan birine verebiliyorsanız, yüksek değerli gayrimenkulleri ömür boyu hediye etmeyi düşünebilirsiniz. Ancak yatırımı elinizde tutmak iyi bir fikirse, hediye edebileceğiniz diğer varlıkları arayın. Vergi avantajlarını yatırım stratejinizle dengelemek çok önemlidir.
Defter zararı olan yatırım amaçlı gayrimenkulleri hediye etmekten kaçının.
Çoğu durumda, bir mülk hediye ettiğinizde, alıcı sizin sahip olduğunuz vergi matrahının aynısını alır. Mülkü elinizde tuttuğunuz süre boyunca elde ettiğiniz sermaye kazancı, alıcı mülkü sattığında vergiye tabi tutulur.
Ancak mülkün değeri elinizde tuttuğunuz süre boyunca artmazsa, mülkü hediye olarak alan kişi daha düşük bir vergi matrahına sahip olacaktır. Bu, sizin vergi matrahınız veya cari piyasa değeri (hangisi düşükse) olacaktır.
Yani yatırımlarınız elinizde tuttuğunuz süre içerisinde zarar ettiğinde, bunları hediye olarak alan kişi vergi matrahını güncel piyasa değerine düşürür. Hiç kimse, malı elinizde tuttuğunuz süre içerisinde meydana gelen zararı düşme hakkına sahip değildir. Potansiyel vergi avantajlarını kaçırmamak için bu noktayı anlamak önemlidir.
Zarar eden mülkü fiyatı artana kadar elinizde tutmanız daha iyi olur. Ya da yatırımınızı satarak zararınızı vergi beyannamenizden düşebilirsiniz. Bu strateji, mevcut vergi avantajlarından en iyi şekilde yararlanmanızı sağlar.
Satıştan sonra satış gelirini daha karlı bir şeye yatırabilir veya nakit hediye edebilirsiniz. Her iki seçenek de zarar eden bir mülkü hediye etmekten daha faydalı olabilir.
Düşük fiyatlarda değerlenen yatırım mülkleri sağlamak
Hisse senetleri veya yatırım fonlarının Plus paylarını, fiyat düştükten sonra hediye ederek dağıtabilirsiniz. Bu, özellikle ayı piyasalarında etkili bir stratejidir.
Bu strateji, yıllık hediye vergisi muafiyetini en üst düzeye çıkarır ve yaşam boyu miras ve hediye vergisi muafiyetinin kullanımını en aza indirir.
Örneğin, bir yatırım fonunun hisseleri 60 dolardan fiyatlandırıldığında, 2025 yılında 19,000 dolarlık yıllık hediye vergisi muafiyetinden yararlanarak 316.67 hisseyi hediye vergisinden muaf olarak bağışlayabilirsiniz. Ancak fiyat 50 dolara düştüğünde, muafiyet sınırını aşmadan 380 hisse bağışlayabilirsiniz. Bu, yıllık hediye vergisi muafiyetinden yararlanmaya devam ederken artı varlıkları devretmenizi sağlar.
Yatırım bedeli toparlandığında, bağış alan kişi bir servet ikramiyesi alacaktır. Ayrıca, bağışlanan hisselerin değerindeki herhangi bir artış, mirasınız dışında dağıtılacaktır.
Bu aynı zamanda yıl sonunda sadece vergi planlamasına ve aile bağışlarına odaklanmamanız gerektiğine dair bir örnektir. Proaktif planlama önemli vergi tasarruflarına yol açabilir.
Yılın başlarında vermek istediğiniz miktarı belirleyin, ardından bağışlarınızın vergiden muaf değerini en üst düzeye çıkarmak için yıl içinde uygun bir zaman bulun. Yatırım değerindeki geçici bir düşüş, bağış yapmak için iyi bir fırsat sunar. İdeal giriş noktalarını belirlemek için piyasa dalgalanmalarını izleyin.
Değerinin artması beklenen bir mülkün bağışlanması
Yaşam boyu bağış yapmanın temel nedenlerinden biri, mirasınızın gelecekte çocuklarınıza veya diğer sevdiklerinize devredilerek değerinin artmasını önlemektir. Bu strateji, yıllık hediye vergisi muafiyetinin ve yaşam boyu miras ve hediye vergisi muafiyetinin faydalarını en üst düzeye çıkarır. Aynı zamanda yaşamınız boyunca gelir ve sermaye kazancı vergilerini de azaltır.
Değeri artması beklenen mülkleri hediye etmek, sevdiklerinizin servetini de artırır. Bu nedenle, seçeneğiniz varsa, henüz önemli ölçüde değer kazanmamış ancak gelecekte artacağına inandığınız mülkleri hediye edin. Bu, en iyi miras planlaması için etkili bir stratejidir.
Gelir getiren varlık hibeleri
Hangi varlıkları bağışlayacağınıza karar verirken, farklı aile üyelerinin gelir vergisi dilimlerini göz önünde bulundurun. Gelir getiren mülkünüzü sizden daha düşük vergi diliminde olan aile üyelerinize vermek iyi bir stratejidir.
Diyelim ki, her yıl gelir getiren vergiye tabi hesaplarda yatırımlarınız var, ancak giderlerinizi karşılamak için bu gelirin tamamına ihtiyacınız yok. Bu gelir üzerinden vergi ödersiniz. Bu durum sizi daha yüksek bir vergi dilimine itebilir veya Sosyal Güvenlik yardımları vergisi veya Medicare primleri üzerindeki ek vergi gibi bazı gizli vergileri artırabilir.
Gelir getiren bu varlıkların bir kısmını, özellikle düşük vergi dilimlerinde bulunan diğer aile üyelerine vermeyi düşünün. Bu, gelir vergilerini azaltmak için etkili bir stratejidir.
Bu, gelir vergilerini azaltarak ailenin vergi sonrası servetinin artmasını sağlar. Ayrıca, her yıl gelir elde edildiğinde, alıcının varlığı satması pek olası değildir.
19 yaş ve altı (veya tam zamanlı üniversite öğrencisiyse 24 yaş altı) genç yetişkinlerin, ebeveynlerinin belirli bir miktarın (1,350'te 2025 dolar) üzerinde kazandıkları yatırım gelirlerine en yüksek vergi oranını uygulayan Çocuk Vergisi'ne tabi olduğunu unutmayın. Bu noktada, gelir getiren mülk bağışları gelir vergisi avantajları sağlamayabilir. *Uzman Notu: Varlık bağışlamayı planlarken çocuk vergi yasaları dikkate alınmalıdır.*
Bunlar, günümüzde birçok miras planlamasının merkezinde yer alması gereken temel gelir vergisi ve sermaye kazancı vergisi konularıdır. Etkin miras planlaması vergi yükünü azaltır.
Miras planlamasının, varlık koruması, yaşam kalitenizi koruma, miras yönetiminin sorunsuz bir şekilde devredilmesi, veraset işlemlerinden kaçınma ve daha fazlası gibi vergi dışı konuları da dikkate alması gerektiğini unutmayın.
