15 Nisan vergi beyannamesi verme son tarihi artık geçti ve çoğu küçük işletme sahibi önümüzdeki yılın bu zamanına kadar vergi konusunu tekrar düşünmeyi planlamıyor. Bu vergi mükellefleri, küçük işletmelerin %93'ünün fazla vergi ödediği üzücü gerçeğe katkıda bulunuyor.
Bu istatistik, küçük işletme sahiplerini destekleyen özel bir analist tarafından yaklaşık on yıl önce rapor edilmişti . Aynı rolde görev yapan biri olarak, bu istatistiğin bugün de geçerliliğini koruduğunu bildirmek beni üzüyor. Gerçek şu ki, İç Gelir Servisi (IRS) ve eyalet vergi daireleri tahsildardır. Vergi gelirlerini en üst düzeye çıkarmak için aktif olarak çalışırlar. Vergi mükellefleri vergi konularında pasif bir rol üstlenme eğilimindedir ve bu da ödemeleri gerekenden daha fazla vergi ödemelerine yol açar. Federal gelir vergileri en çok dikkat çekerken, IRS ve eyalet vergi daireleri genellikle gözden kaçan milyarlarca dolarlık diğer vergi türlerini de topluyor. Ödemeniz gerekenden daha fazla vergi ödemenize neden olan üç az bilinen yolu öğrenin.
Fazla Ödeme 1: Serbest Meslek Vergisi Ödemek
ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından yayınlanan son verilere göre , Amerika Birleşik Devletleri'nde yaklaşık 31 milyon küçük işletme, vergilerini şahıs şirketi olarak beyan etmektedir. Bu sınıflandırma, işletmenin gelir ve giderlerini kişisel vergi beyannamesinde, özellikle de C Formunda bildirmesi anlamına gelir. Bu durum, işletmenin kârlarının %15.3 oranında serbest meslek vergisine tabi olmasını sağlar. Serbest meslek vergileri, serbest çalışan bireylerin ve küçük işletme sahiplerinin Medicare ve Sosyal Güvenlik fonlarını sağlamak için federal hükümete ödedikleri tutardır. Bunlar, çalışanlar ve işverenler tarafından W-2 Formunda bildirilen ücretler için ödenen FICA veya bordro vergilerini temsil eder. *Not: Serbest meslek vergileri şahıs şirketleri için önemli bir yük olabilir, ancak bunları azaltmak için yasal stratejiler mevcuttur.*
Küçük İşletmeler İdaresi'nin (SBA) bir raporuna göre, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki tüm işletmelerin %70'inden fazlasını şahıs şirketleri oluşturuyor. Bu işletmelerin her biri serbest meslek vergisi ödüyor. Kısacası, bu işletmeler kârlarının %15.3'ünü IRS'ye (ABD Vergi Dairesi) veriyor. IRS raporları, bu işletmelerin geçen vergi yılında toplam 544 milyon dolarlık net gelir elde ettiğini ve bunun sonucunda 83 milyon dolardan fazla serbest meslek vergisi ödediğini gösteriyor . Bu da, tamamen önlenebilecek milyonlarca dolarlık fazla ödenmiş vergiyi temsil ediyor. Serbest meslek vergilerinizi stratejik olarak planlamak, işletme sahiplerine önemli miktarda tasarruf sağlayabilir.
Serbest meslek vergilerinden kaçının
Bir limited şirket (LLC) kurabilir ve işletmenizin vergilendirilmesini ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından S şirketi olarak belirlemeyi seçebilirsiniz . Bu, küçük işletmenizin serbest meslek vergilerinden tamamen kaçınmasını ve vergi faturasını %15.3 oranında azaltmasını sağlar. Bu, tüm istihdam vergilerini ortadan kaldırmaz, ancak önemli ölçüde azaltır. IRS, S şirketlerinin sahiplerinin makul bir ücret almasını şart koşar ve bu ücret W-2 Formunda bildirilir. Kısacası, kendi şirketinizin çalışanı olmalı ve kendinize adil bir ücret ödemelisiniz. Bu yaklaşım, istihdam vergilerini ödemenize neden olacaktır. Ancak, yalnızca aldığınız ücret üzerinden vergi ödeyeceksiniz. Buna karşılık, serbest meslek vergileri tüm kazançlarınız üzerinden ödenir.
Örneğin, aşağıdaki tablo, bir S şirketi yerine şahıs şirketi olarak vergilendirilmeyi seçen küçük bir işletmeyi göstermektedir. Şahıs şirketi olarak faaliyet gösteren küçük işletmeler, net gelirleri üzerinden serbest meslek vergisi öderler ve bunun sonucunda 76.5 dolar tutarında vergi ödemek zorunda kalırlar. Buna karşılık, S şirketi olarak beyanname vermeyi seçen bir işveren, tazminatının yalnızca 15.3 dolarlık kısmı üzerinden bordro vergisi öder. Bu vergi sınıflandırması değişikliği, S şirketi sahiplerinin FICA vergi yükümlülüğünü 60 ABD dolarının üzerinde azaltıyor.
S şirketlerinin istihdam vergileri, serbest meslek vergilerinden %80 daha düşüktür.
Serbest meslek vergilerinden kaçınmak için S şirketi olarak vergilendirilmenin işletmeniz için en uygun seçenek olup olmadığını değerlendirmenize yardımcı olması için Sertifikalı Mali Müşavirinize (CPA) veya vergi uzmanınıza başvurun.
Fazla Ödeme 2: Devlet Vergilerinin Ödenmesi
Çoğu işletme sahibi ve vergi uzmanı dikkatini federal gelir vergisi faturasına odaklamaktadır. Bu, gelir vergilerinizin büyük bir bölümünü oluştururken, eyalet vergi faturanızı azaltma fırsatlarını da göz ardı edemezsiniz. Vergi Vakfı tarafından yayınlanan istatistiklere göre , eyalet vergi oranları Kuzey Dakota'da %1.95 gibi düşük bir orandan Kaliforniya'da %13.3 gibi yüksek bir orana kadar değişmektedir. Ayrıca, dokuz eyalet eyalet gelir vergisi almamaktadır.
Vergi Politikası Merkezi, eksiksiz istatistiklerin mevcut olduğu en son yıl olan 2021'de, gelir vergilerinden elde edilen toplam devlet vergi gelirinin 545 milyar dolar olduğunu belirtiyor . Bu, vergi mükellefleri tarafından aktarılan milyarlarca doları temsil ediyor ve bunların bir kısmı önlenebilirdi. *Not: Devlet vergi planlaması, doğru kuruluşu seçmek ve işletmeleri stratejik olarak konumlandırmak gibi stratejileri içerebilir.*
Devlet vergilerinden kaçının
Eyalet gelir vergisi oranlarındaki fark göz önüne alındığında, işletmenizi yürütmeyi seçtiğiniz eyalet, eyalet vergi faturanızda büyük bir rol oynayacaktır. Örneğin, Kaliforniya'da faaliyet gösteren ve 500 dolar kar elde eden bir işletme 66.5 dolar vergi öderken, Teksas'ta faaliyet gösteren aynı işletme eyalet vergisi olarak 0 dolar ödeyecektir. Bu fark göz önüne alındığında, işletme sahiplerinin operasyonlarının nerede konumlandırılması gerektiğini dikkate almaları önemlidir. İşletme sahipleri genellikle vergi yüklerini azaltmak için etkili stratejiler ararlar ve operasyonların stratejik konumu bu stratejilerin en önemlilerinden biridir.
Gelirin, kazanıldığı yere göre vergilendirildiğini unutmayın. Faaliyetleriniz Teksas'ta bulunuyorsa, işletmeniz Kaliforniya'da kayıtlı olsa bile, söz konusu şirketin kârından alınacak vergi, faaliyetlerinin gerçekleştirildiği yere göre belirlenecektir. Vergi açısından akıllı bir işletme tabanı seçmek, eyalet vergi faturanızda büyük bir fark yaratabilir. Bu, şirketiniz yüksek vergi oranına sahip bir eyalette kayıtlı olsa bile, düşük vergi oranına sahip bir eyalette fiziksel operasyon yürütmenin size çok para kazandırabileceği anlamına geliyor.
Ayrıca, ABD'nin birçok eyaleti, sınırları içerisinde faaliyet gösteren işletmelere, eyalet vergi yükümlülüklerini azaltmak veya ortadan kaldırmak amacıyla vergi teşvikleri sunmaktadır. Bu teşvikler arasında vergi indirimleri, iskontolar ve vergi kredileri yer alabilir ve bunlar, işletmeleri çekmek ve ekonomik büyümeyi teşvik etmek için güçlü bir araç haline gelir.
Örneğin, New York'ta , onaylı kuluçka merkezlerindeki erken aşama şirketlere vergi avantajları sağlayan İnovasyon Merkezi (IHS) programı bulunmaktadır. Uygun şirketler, beş yıla kadar eyalet kurumlar vergisi ve satış vergisinden muafiyet alabilirler . Ayrıca , bu şirketlerdeki ortaklar, kuluçka merkezindeki şirketten elde ettikleri geliri vergiden düşebilirler. Uygun olmak için şirketlerin faaliyetlerinin ilk beş yılında (veya yaşam bilimleri projeleri için yedi yılında) olması, yıllık gelirlerinin 2 milyon dolardan az olması ve gelişmenin erken aşamalarında olması gerekir. Bu program, uygun işletme sahiplerine beş yıllık bir süre boyunca eyalet gelir vergilerinde %9.65 indirim sağlayabilir. Bu program, eyaletlerin vergi politikası yoluyla inovasyonu ve girişimciliği nasıl teşvik edebileceğine örnek teşkil etmektedir.
Benzer şekilde, Oklahoma, küçük işletme kuluçka merkezlerinin kiracılarına 10 yıllık bir eyalet vergi muafiyeti sunmaktadır . Bu, Oklahoma'da sertifikalı bir kuluçka merkezi içeren bir tesiste ofis alanı kiralayan küçük işletme sahiplerinin on yıl boyunca eyalet vergilerinden muaf olduğu anlamına gelir. Bu muafiyet, kiracı kuluçka merkezi tesisini artık kullanmasa bile geçerliliğini korur. Kısacası, sertifikalı bir kuluçka merkeziyle ortak bir çalışma alanında kısa süreli bir kiralama sözleşmesi imzalarsanız, 10 yıllık muafiyetin tamamından yararlanabilirsiniz. Bu girişim, yeni girişimlerin büyümesini teşvik eder ve iş yaratılmasına katkıda bulunur.
Diğer ülkeler, küçük işletme sahiplerine kendi hükümet vergi teşviklerini sunarak, 10 yıla kadar hükümetin vergi kaçırma yollarından milyonlarca dolar tasarruf sağlıyor. İşletmenizin faaliyetlerini eyalet vergi teşvikleri sunan bir eyalette ve ofis lokasyonunda yürütmenin faydalarını değerlendirmenize yardımcı olması için sertifikalı mali müşaviriniz veya vergi uzmanınızla iletişime geçin. Bu vergi teşviklerini anlamak ve bunlardan yararlanmak şirketinizin kârını önemli ölçüde artırabilir.
Fazla Ödeme 3: Eksik Ödeme Vergi Cezalarının Ödenmesi
ABD Gelir İdaresi (IRS), gelir vergilerini "öde-gittikçe" ödeme yükümlülüğü olarak ele almaktadır. Vergi beyannamenizi verene kadar yükümlülüğünüzü yerine getirmeyi bekleyemezsiniz; vergi borcunuzu yıl boyunca ödemeniz gerekir. Bu ödemeler genellikle W-2 formunuzu aldıktan sonra her ödeme dönemi için veya bir işletme yürütüyorsanız yıl boyunca tahmini ödemeler yaparak yapılır. Yıl boyunca yaptığınız ödemeler, vergi beyannamenizi verdiğinizde 1,000 doların üzerinde bir bakiyeyle sonuçlanırsa, eksik ödeme cezası uygulanacaktır . Daha da kötüsü, IRS uyguladığı cezaya ek olarak ek bir ücret de tahsil edecektir. IRS'nin 2025 yılı için eksik ödeme cezası oranı %7'dir. Bu oran, 2024 yılındaki %8 oranından düşmüştür. Bu cezanın etkisini artıran bir diğer faktör ise IRS'nin ücretleri günlük olarak tahsil etmesidir.
Vergi cezasını hesaplamak için, İç Gelir Servisi (IRS), ödenmemiş vergiyi, eksik ödemenin mevcut olduğu tüm dönem için geçerli olan ücret oranıyla çarpar. Örneğin, bir kişinin 15 Nisan 2025 itibariyle 10,000 dolar borcu olduğunu varsayalım. IRS, mükellefin bu bakiyeye ilişkin yükümlülüğünü, ilk tahmini vergi ödemesinin son tarihi olan 15 Nisan 2024'ten itibaren yerine getirmeye başlamasını bekler. Bu zamanlama, ilk gelen ilk alır (FCF) gerekliliğiyle uyumludur. Bu nedenle, mükellef yıllık 800 dolar (10,000 doların %8'i) ceza ödeyecektir. Ayrıca, ücret, eksik ödemenin oluştuğu tarihten itibaren 12 ay geriye dönük olarak uygulanacaktır. 2024 yılının dört çeyreğinin tamamı için günlük olarak tahakkuk eden %7'lik bir ücret oranıyla, 58 dolar ek ücret eklenecek ve bu da ücretler dahil 858 dolarlık bir eksik ödeme cezasına yol açacaktır. Bu örnekte miktarlar nispeten küçük olsa da, ABD Gelir İdaresi (IRS) bunu ödeme yapmama olarak değerlendirse de, bu durum IRS'ye olan yükümlülüğünüzde fazla ödeme anlamına gelir ve bu tamamen önlenebilir.
ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından yakın zamanda yayınlanan son istatistikler, 2023 mali yılı için kesilen ceza sayısını ve tahsil edilen gelir miktarını ortaya koyuyor. Toplamda 7 milyon dolar tutarında bildirilmemiş vergi cezası olmak üzere 14.2 milyon ceza kesildi. Bu, tamamen önlenebilecek milyonlarca dolarlık vergi mükellefi gelir kaybı anlamına geliyor. *Uzman Notu: Proaktif vergi planlaması ile eksik ödeme cezalarından kaçının.*
Vergilerin eksik ödenmesinden kaynaklanan cezalardan kaçının
Yıl için beklenen vergi yükünüzü hesaplamak, Form W-1040'den uygun kesintileri belirlemek veya her dönem için ödenmesi gereken üç aylık ödemelerin miktarını tahmin etmek için Form 2ES'yi doldurabilirsiniz. Sertifikalı bir Mali Müşavir (CPA) veya vergi uzmanı ile çalışıyorsanız, bu formu sizin için hazırlayabilir ve vergi eksik ödeme cezalarından kaçınmak için IRS gerekliliklerini karşılamanızı sağlayacak planlama yapmanıza yardımcı olabilir.
Geliriniz bir önceki yıla göre önemli ölçüde değiştiyse ve geliriniz 100 doların altındaysa, bir önceki yıla ait vergilerinizin en az %75'ünü ödediyseniz, eksik ödeme cezasından kaçınabilirsiniz. Geliriniz 75 doları aşarsa, IRS cezalardan kaçınmak için bir önceki yılın vergilerinin en az %110'unu ödemenizi gerektirir. *Not: Bu kural, gelirlerinde önemli artışlar yaşayan vergi mükelleflerine yardımcı olmak amacıyla hazırlanmıştır.*
Vergi cezasına tabi olmadığınızdan ve vergi değerlendirme cezalarından kaçınmak için IRS'nin "öncelik sırasına göre ödeme" şartlarına uyduğunuzdan emin olmak için Sertifikalı Mali Müşavir (CPA) veya vergi uzmanıyla iletişime geçin.
Proaktif olun
Son vergi beyannamenizi iyice inceleyerek bu üç yoldan herhangi birinde fazla ödeme yapıp yapmadığınızı değerlendirin. Ardından, doğru vergi seçimleri yapmak, vergi durumunuzu optimize etmek ve bu yıl fazla ödeme yapmaktan kaçınmak için gerekli hesaplamaları yapmak üzere planlar geliştirin. Vergi planlamasını proaktif olarak anlamak , uyumluluğu sağlamak ve vergi yükümlülüklerinizi en aza indirmek için çok önemlidir.
