Ben 33,185,550 kişiden biriyim.
Bu, ABD'deki küçük işletmelerin sayısının birkaç bini bulduğunu varsayarsak geçerlidir. ABD Küçük İşletme İdaresi'ne (SBA) göre, 500'den az çalışanı olan küçük işletmeler, 61.7 milyon Amerikalıyı istihdam ediyor ve bu sayı özel sektördeki tüm çalışanların neredeyse yarısını oluşturuyor. 1995'ten 2021'e kadar küçük işletmeler 17.3 milyon yeni iş yarattı ve bu rakam 62.7'ten bu yana yaratılan net işlerin %1995'sini temsil ediyor.
ABD Küçük İşletme İdaresi (SBA), 60 yılı aşkın süredir küçük işletme sahiplerini kutlamak amacıyla Ulusal Küçük İşletme Haftası'nı kutluyor. Ulusal Küçük İşletme Haftası 2025 bu yıl 4-10 Mayıs tarihleri arasında gerçekleşecek.
IRS ayrıca, küçük işletme sahiplerinin vergi beyanı gerekliliklerini başarıyla yerine getirmeleri için araçlar ve içgörüler sunarak Ulusal Küçük İşletme Haftası'nı kutlayacak. IRS'nin bazı kaynaklarına göz atabilirsiniz. Burada.
Küçük işletmeler için olası bir vergi kör noktası nedir? Bordro vergileri. İşveren olarak, çalışanlarınız adına Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin işveren payını (Sosyal Güvenlik için %6.2 ve Medicare için %1.45) ödersiniz. Ayrıca çalışanlarınızın maaşlarından çalışan payını toplamak ve bu vergileri, çalışanlarınızın maaşlarından kesilen federal gelir vergisiyle birlikte IRS'ye göndermekten de siz sorumlusunuz.
Bordro vergileri genellikle emanet vergileri olarak da adlandırılır. Çünkü az önce okuduğunuz gibi, bu vergileri başkası adına -bu durumda çalışanlarınız adına- toplamak ve aktarmakla yükümlüsünüz. Parayı başka bir şey için kullanma nedeniniz ne kadar iyi görünürse görünsün, bu fonları zamanında yatırmazsanız, IRS (ABD Vergi Dairesi) ödemeyi ve cezaları talep edecektir. Ödeme yapmama -geç ödeme bile- ciddi bir durumdur.
Küçük işletmeler, yapay zekâ (YZ) dahil olmak üzere teknolojiden yararlanarak uyumluluğu artırabilirler. Eğer bu noktada gözlerinizin başka yerlere kayacağından korkuyorsanız, derin bir nefes alın. Muhtemelen planlama ve e-posta gönderme gibi birçok görev için YZ kullanıyorsunuzdur. Günlük görevlere giderek daha fazla entegre ediliyor. Bu, ürün sınıflandırması gibi özel iş uygulamalarını da içeriyor . Yanlış sınıflandırılmış tek bir ürün, faturalama, muhasebe, finansal raporlama ve vergi beyannamesi sistemlerinden fark edilmeden geçebilir. Her platform, aldığı bilgilere güvenerek, hata keşfedilene kadar (genellikle yüklü bir fatura kesebilecek bir vergi denetçisi tarafından) hatayı iletecektir. YZ sistemleri, doğru vergi sınıflandırmaları önermek için açıklamalar, özellikler ve resimler de dahil olmak üzere büyük miktarda ürün verisini analiz edebilir. Geçmiş verilerden ve sınıflandırma kalıplarından öğrenerek, YZ insan hatasını azaltmaya, sınıflandırma sürecini hızlandırmaya ve büyük ürün kataloglarını kolayca yönetmeye yardımcı olabilir.
Yapay zekâ, küçük işletme sahibi ailelerin de servet biriktirmesine yardımcı olabilir. Küresel piyasalar teknolojik değişimlere ve ekonomik dönüşümlere uyum sağladıkça, aile işletmeleri geçerliliğini yitirme riskiyle karşı karşıya kalmaktadır. Geleneksel miras planlama teknikleri, modelleri ve değerleme yöntemleri, bu gelişmelere ayak uydurmak için evrim geçirmelidir. Modern teknolojik araçlar, yalnızca işletme faaliyetlerine değil, aynı zamanda ailelerin, ilişkilerinin ve servetlerinin yönetimine de entegre edilmeli, böylece gelecek nesiller için varlıklar korunmalı ve büyütülmelidir. Geleneksel, kanıtlanmış miras planlamasını, yönetim ve yatırımda yeniliğe odaklanan modern araçlar ve stratejilerle uyarlamak, nesiller boyunca inşa edilen mirası korumak için çok önemlidir.
Elbette teknoloji, artan maliyetler gibi beklenmedik zorluklar da yaratabilir. Amerikalılar faturalarını ödemek için giderek daha fazla kredi kartına yöneliyor. Atlanta Federal Rezerv Bankası tarafından yapılan bir araştırma, faturalar, alışverişler ve yüz yüze veya uzaktan yapılan kişiden kişiye (P2P) ödemeler de dahil olmak üzere, tüm ödemelerin adet bazında payının, diğer ödeme yöntemlerine kıyasla kredi kartlarıyla daha fazla kişi tarafından (%32) yapıldığını gösterdi (banka kartları %30 ile ikinci sırada yer aldı).
Alışveriş yapanlar ve fatura ödeyenler kredi kartlarının sağladığı kolaylığı severken, ilgili ücret ve masraflardan hoşlanmıyorlar. İşletmeler de aynı durumda. Ulusal Perakende Federasyonu'nun hükümet ilişkilerinden sorumlu kıdemli başkan yardımcısı David French'e göre, kart işlem ücretleri perakendeciler için en yüksek işletme giderlerinden biri . French, bu ücretlerin 2023 yılında 172 milyar dolarla rekor seviyeye ulaştığını ve ortalama bir hane için tüketici fiyatlarını yılda 1,100 dolardan fazla artırdığını söylüyor.
Kredi kartı ücretleri genellikle toplam işlem tutarına eklenir ve bahşiş ve satış vergileri gibi işletmeye doğrudan faydası olmayan kalemlerin ücretleri de buna dahildir. Washington D.C.'deki son yasa tasarısı, kredi kartı çekme ücretleriyle mücadeleyi amaçlıyor. Columbia Bölgesi Milletvekili Charles Allen tarafından sunulan 2025 Adil Kart Kaydırma Yasası, bankaların ve kredi kartı şirketlerinin satış vergisi ve bahşiş üzerinden işlem ücreti toplamasını yasaklayacak; bu ücretler işletmelerin saklamadığı ücretlerdir.
Illinois, Colorado ve Kansas gibi diğer eyaletler de benzer yasalar çıkardı. İşletmeler ve tüketiciler yüksek işlem ücretlerine karşı lobi faaliyetlerini sürdürdükçe, diğer eyaletler de bu yasayı uygulamaya koyabilir.
Bu hafta Forbes'ta küçük işletmeler hakkında bolca bilgi bulacaksınız , bunlara güncellenmiş Küçük İşletme Araç Kitim de dahil. Küçük bir işletme sahibi ve danışman olarak, bilmeniz gereken her şeyden haberdar olmanın ne kadar zor olabileceğini biliyorum. Bu yüzden bu bilgileri sizin için tek bir yerde derledik—arama yapın.
Son olarak, film adaylıkları çağrıma gelen tepkilerden (iyi anlamda) bunaldım. Kaçırdıysanız, oğlum yakın zamanda yıllar önce en sevdiği filmlerden biri olan "Ratatouille"in vergi sonuçları hakkında yazdığımı öğrenince şok oldu. Okuyucuların önerdiği filmlerin vergi sonuçlarını değerlendirdiğim bir dizinin parçasıydı. Çok eğlenceliydi, bu yüzden 2025 yazında yavaş yavaş geri dönüyorum. İncelemek istediğiniz bir film varsa (özellikle de ilginç bir vergi veya mali suç teması olan bir filmse) değerlendirmem için bana e-posta gönderin (kerb@forbes.com).
4 Mayıs'ta ilk filmim hazır. Eğer filmin (veya dizinin) hayranıysanız, muhtemelen ne olduğunu tahmin edebilirsiniz. Bir ipucu daha: Bu filmde Güç çok güçlü.
Hafta sonunuzun tadını çıkarın.
Form 1099-G ve vergi beyannameleriyle ilgili sorular
1099-G formu, eyalet veya yerel gelir vergisi iadeleri, krediler, artı de dahil olmak üzere çeşitli nedenlerle düzenlenebilir .
Bu hafta bir vergi mükellefinden şu soruyu aldık:
Geçen yıl vergi iadesi aldım. Bu yıl, iade tutarını gösteren Form 1099-G'yi aldım. Bana bunu bu yıl vergi beyanımda belirtmem gerektiği söylendi, ancak bu mantıklı görünmüyor. Bildirmeniz mi gerekiyordu? Yapmadım.
Benim cevabım belki. 1099-G Formu çeşitli nedenlerle verilebilir. Federal, eyalet ve yerel yönetimlerin işsizlik tazminatı, vergiye tabi hibeler, çiftlik ödemeleri, Yeniden İşe Alma İşletme Yardımı (RTAA) ödemeleri ve sizin için en önemlisi eyalet veya yerel gelir vergisi iadeleri, kredileri veya mahsuplarını bildirmeleri için kapsamlı bir form görevi görür. *Uzman Notu: Vergi iadenizin federal olarak vergiye tabi gelir teşkil edip etmediğini belirlemek için Form 1099-G gereklidir.*
Eyalet veya yerel gelir vergisi iadesi için Form 1099-G aldıysanız, aldığınız eyalet veya yerel gelir vergisi iadelerini, kredilerini veya mahsuplarını kaydeden Kutu 2'ye dikkat etmeniz gerekecektir. Bu tutar sizin için vergiye tabi olabilir; ancak yalnızca kesintilerinizi A Cetveli'nde ayrıntılı olarak belirtmeniz ve ödenen eyalet veya yerel gelir vergisini kesinti olarak talep etmeniz durumunda. Vergi beyannamenizde standart indirimi talep ederseniz, devletten iade, kredi veya mahsup olarak aldığınız tutar vergiye tabi değildir. *Unutmayın: Standart indirimi seçerseniz, vergi iadenizin tutarı genellikle vergiye tabi olmaz.*
Ayrıca Form 1099-G'de kayıtlı bir mahsup tutarı da görebilirsiniz. Bu durum, vergi iadesi almanız gerekirken, bunun başka bir yükümlülük, örneğin gecikmiş çocuk desteği nedeniyle alıkonulması durumunda gerçekleşebilir. Almışsınız gibi raporlanmaya devam edilecektir.
Eğer iadeniz vergiye tabi değilse, beyannamenizde Form 1099-G gelirini bildirmeniz gerekmez, bu yüzden bunu kaçırırsanız endişelenmenize gerek kalmaz. En güvenli yol, tüm bilgi formlarınızı vergi uzmanınıza göndermektir - veya kendi kendinize vergi beyanı yazılımı kullanıyorsanız, tüm formlarınızı gelir tablosuna ekleyin (muhtemelen, durumunuzda vergiye tabi olmadıklarını doğrulayabilmeniz için sorular içeren bir görüşme ekranı olacaktır). *Profesyonel İpucu: Karmaşık vergi yasalarına uyum sağladığınızdan emin olmak için her zaman bir vergi uzmanına danışın.*
İstatistikler, grafikler ve haritalar (vay canına!)
Donald Trump, İç Gelir Servisi'nin (IRS) Harvard Üniversitesi'nin vergi indirimini iptal edebileceğini öne sürdü; avukatlar bunun mahkemede geçerli olma ihtimalinin düşük olduğunu söylüyor. Bununla birlikte, Trump bu hafta Truth Social'da şu paylaşımı yaparak tehdidi daha da ileri götürdü : "Harvard'ın vergi indirimini geri alacağız. Bunu hak ediyorlar!"
IRS'nin bu tehdidi yerine getirip getirmeyeceği belirsiz. Ancak Amerika'nın zengin özel üniversiteleri için daha acil bir vergi tehdidi var: Üniversite bağışlarından elde edilen net yatırım geliri üzerindeki mevcut %1.4'lük vergide önemli bir artış (ve muhtemelen daha fazla okulu kapsayacak şekilde genişleme). Temsilciler Meclisi üyeleri, oranın kurumlar vergisi oranıyla aynı olacak şekilde %10, %14 ve hatta %21'e çıkarılmasını önerdi. *Uzman notu: Bu öneriler, özel üniversitelerin ekonomideki rolü hakkındaki devam eden tartışmayı yansıtıyor.*
Mevcut bağış vergisi ilk olarak 2017 yılında Trump'ın imzasını taşıyan vergi kesintilerinin finansmanına yardımcı olmak amacıyla yürürlüğe konuldu. O zamanlar Cumhuriyetçilerin kontrolündeki Kongre, şu anda kullandığı aynı "uzlaştırma" sürecini kullanıyordu; bu süreç, Cumhuriyetçilerin Demokratların oylarını gerektirmeyen devasa bir vergi ve bütçe paketiyle üniversiteleri hedef almasına olanak tanıyordu.
Mevcut bağış vergisi yalnızca 500'den fazla ücretli öğrencisi olan ve öğrenci başına 500,000 dolar veya daha fazla bağış yapan özel kolejler için geçerlidir. IRS verilerine göre, 56 takvim yılında 381 okul toplam 2023 milyon dolar bağış vergisi ödedi.
ABD Gelir İdaresi (IRS) yasal olarak isim veremez, ancak Forbes, Eğitim Bakanlığı verilerine göre 30 Haziran 2023 itibariyle öğrenci başına 500,000 dolardan fazla bağış değerine sahip olan ve vergilendirmeye tabi olması neredeyse kesin olan 41 okulu tespit etti.
Hisse senedi fiyatları 2023 ve 2024 takvim yıllarının ikinci yarısında keskin bir şekilde arttığından, bağışlarının değeri arttıkça ek okullar da vergiye tabi hale geldi. Forbes'un hesaplamalarına göre, Temsilciler Meclisi Cumhuriyetçilerinin mevcut teklifleri birleştirildiğinde 127 okula kadar vergi uygulanabilecek. *Uzman notu: Bu, yüksek öğrenim için vergi alanında büyük bir değişimi temsil ediyor.*
Daha Derin Bir Bakış: Vergiler ve Yasal Uzlaşmalar
Eğer bir dava ile karşı karşıyaysanız veya bir dava süreci yaşıyorsanız, sürecin başlarında vergi uzmanınıza danışmayı unutmayın
Vergilendirilebilir gelirin ne olduğunu düşündüğünüzde, genellikle aklınıza maaşlar, bahşişler, faiz, temettüler, kira ve telif hakları gibi olağan şüpheliler gelir.
Peki ya yasal anlaşmalar ve jüri kararları? Bu, Georgia'da görülen ve jürinin John Barnes'a yaklaşık 2.1 milyar dolar (65 milyon dolar tazminat ve 2 milyar dolar cezai tazminat) tutarında tazminat ödemesine karar verdiği büyük bir davada muhtemelen dikkate alınmıştır. Elbette temyize gidilecektir, ancak temyize gidilmesi durumunda vergi sonuçları önemli olacaktır. Çünkü cezai tazminatlar ve faizler her zaman vergilendirilir.
Olay burada bitmiyor. Kişisel bedensel yaralanma tazminatı genellikle vergiden düşülebilirken, duygusal sıkıntı tazminatı vergilendirilir. Ancak, davalının size fiziksel bir hastalık (örneğin, uykusuzluk, baş ağrısı veya mide sorunları) geliştirmenize neden olduğunu iddia ediyorsanız, duygusal sıkıntı tazminatı vergiden düşülebilir. Öte yandan, duygusal sıkıntı fiziksel bir hastalığa neden olduysa, vergilendirilecektir. Hala kafanız karışık mı? Olayların sırası ve bunları nasıl anlattığınız IRS için önemlidir.
Bir diğer husus: 2018 yılında yürürlüğe giren bir vergi değişikliği uyarınca artık avukatlık ücretleri için genel bir indirim uygulanmıyor. Bu, birçok yasal ücretin artık düşülemeyeceği anlamına geliyor ve bu da bazı davacıların avukatları tarafından toplanan para üzerinden bile vergi ödemeye zorlanmasına neden oluyor; bu durum, avukatın aynı para üzerinden vergi ödemesi gerekse bile geçerlidir. Eğer bu matematiksel olarak mantıksız görünüyorsa, işte açıklaması. Eğer davacıysanız ve koşullu ücret ödeyen bir avukatınız varsa, davalı avukatınıza doğrudan ödeme yapsa bile, IRS sizin paranın %100'ünü aldığınızı varsayar. Avukatınız ayrıca davanızı ele almak için aldığı paranın vergisini de ödemek zorundadır.
(Talep sahipleri için alternatif çözümler olabilir ancak bunlar için uzman tavsiyesine ihtiyaç vardır.)
Avukatlık ücretlerinin hepsi bu garip vergi muamelesine tabi değildir. Dava, davacıların ticari veya işletme faaliyetleriyle ilgiliyse, avukatlık ücretleri bir işletme gideridir ve davanız işvereninize karşı açılan davaları veya belirli ihbarcıların davalarını içeriyorsa, bu avukatlık ücretleri de vergiden düşülebilir. Giderek artan bir şekilde, tazminat ödüllerinin vergilendirilmesi konusunda, tercihen dava sonuçlanmadan önce, hukuki anlaşmalar için tavsiyeye ihtiyaç duyulmaktadır. Eğer bir dava ile karşı karşıyaysanız veya dava ile karşı karşıyaysanız, sürecin başlarında vergi uzmanınıza danışmayı unutmayın.
Vergi beyannamelerinin son tarihleri ve önemli ayrıntılar
📅 15 Mayıs 2025: Birçok vergi muafiyeti olan kuruluş için 2024 vergi beyannamelerinin verilmesi için son tarih . *Olası cezaları önlemek için lütfen bu son tarihe uymanız önemlidir.*
📅 16 Haziran 2025: Yurtdışında yaşayan ve çalışan kişilerin 2024 yılı federal gelir vergisi beyannamelerini vermeleri ve ödenmesi gereken vergileri ödemeleri için son tarih. *Bu tarih, yurtdışında yaşayanlar ve gurbetçiler için önemlidir.*
📅 30 Eylül 2025: İsrail'deki son terör saldırılarından etkilenen bireyler ve işletmeler için son tarih . *Mevcut vergi indirim seçeneklerini mutlaka kontrol edin.*
📅 15 Ekim 2025: 7 Ocak 2025'te başlayan Güney Kaliforniya'daki orman yangınları ve şiddetli rüzgarlardan etkilenen bireyler ve işletmeler için son tarih. *Afet vergi indirimi için uygunluğunuzu kontrol edin.*
📅 3 Kasım 2025: 2 Nisan 2025'te başlayan Arkansas ve Tennessee'deki fırtınalardan etkilenen bireyler ve işletmeler için son tarih. *Eyaletinizin afet vergi indirimi şartlarını kontrol edin.*
2025'in Önemli Vergi Konferansları ve Etkinlikleri
📅 8-10 Mayıs 2025. Amerikan Barolar Birliği Vergi Bölümü Mayıs Toplantısı. Marriott Marquis Oteli, Washington, D.C. Kayıt gereklidir.
📅 8 Mayıs 2025. ABD Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS), 8 Mayıs'ta Doğu Saatiyle 14:00'te "Küçük İşletmeler, Büyük Araçlar: Başarıya Giden IRS Kaynakları" başlıklı bir web semineri düzenliyor. Kayıt zorunludur.
📅 13-14 Mayıs 2025. Ulusal Kayıtlı Avukatlar Birliği (NAEA) Yıllık Toplantısı, Capitol Hill 2025, Washington, D.C. Vergi uzmanları için yasa koyucularla ağ kurmak adına önemli bir fırsat. Kayıt gereklidir (sadece NAEA üyeleri).
📅 16-19 Haziran 2025. Latino Vergi Festivali. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Latino vergi uzmanları için önde gelen bir etkinlik. Kayıt gereklidir.
📅 18-19 Temmuz 2025. Vergi Konferansı “Vergi Karşıtı Konferans.” Denver, Colorado. Bu alışılmadık etkinlik, vergi planlama stratejilerine yeni bir bakış açısı sunuyor. Kayıt bilgileri daha sonra duyurulacaktır.
📅 21-23 Temmuz 2025. Ulusal Vergi Profesyonelleri Birliği'nin Yıllık Vergi Konferansı, Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Kayıt gereklidir.
