İşletmeler ve bireyler otomasyon ile yeterli denetim ve izleme arasında optimum dengeyi bulmaya çalışırken, yapay zeka tüm sektörleri etkilemeye devam ediyor. Vergi raporlaması, ilk bakışta yapay zekanın büyük miktardaki verilerin sorunsuz bir şekilde incelenmesi ve potansiyel hataların veya tutarsızlıkların belirlenmesi yoluyla elde edilen verimlilik vaadi için birincil aday gibi görünüyor. kullanılmış Gelir İdaresi'nin halihazırda yapay zekası var İnceleme için kişileri ve ortaklıkları seçmek, dolandırıcılığı tespit etmek ve diğer uyumluluk ve yaptırım işlevlerini yerine getirmek. Benim var Daha önce yazmıştım IRS'nin ortaklık denetimleriyle ilgili tarihi mücadelesi ve yapay zeka kullanımını da içerebilecek ortaklık yaptırımının geleceği hakkında. O, işaret etti Hükümet Hesap Verebilirlik Ofisi'nin hükümetin yapay zeka kullanımına ilişkin bir araştırması Ancak teknolojinin faydalarından gerçek anlamda yararlanabilmek için, bu konuda yapılacak çalışmalar yüksek kalitede veri ve yetenekli iş gücüne ihtiyaç duyuyor. Bildirildiğine göre; IRS, mevcut modernizasyon çalışmalarını durdurdu. Yapay zekanın gelecekteki kullanımını değerlendirmek. Ancak ABD Vergi Mahkemesi'nin yakın zamanda verdiği bir karar, uyumluluk için yazılım kullanımının artmasının, vergi mükelleflerini yeni teknoloji tarafından yapılan hatalardan muaf tutmayabileceğini gösteriyor. Aslında yakın gelecekte yazılım hataları, geleneksel insan hatalarına göre daha az affedici olabilir.
Yapay zeka vergi raporlama yükünü nasıl azaltabilir?
IRS, raporlama ve vergi ödeme yükümlülüklerine uyumun analizi ve uygulanması için üçüncü taraflardan milyonlarca bilgi beyanı almaktadır. Bilgi raporlaması işverenlerden (Form W-2 gibi), çalışan dışı tazminatlardan (Form 1099-NEC gibi) veya mal veya hizmet satışında aracı olanlardan (Form 1099-K gibi) gelebilir ve dijital varlıklar için tamamen yeni bir bilgi raporlama seti talep edilmiş ve uygulanmıştır. Kongre ve Başkan Donald Trump yakın zamanda bilgi raporlama zorunluluğunu kaldırdı. Bazı DeFi işlemleri için, küçük işletmeler ve dijital varlık topluluğu üzerindeki yükü gösteriyor. Ancak, dijital varlık işlemlerinde yer alan belirli "aracılar" için yeni IRS Form 1099-DA'da bilgi raporlaması hâlâ gerekiyor.
İşletmeler, özellikle de küçük işletmeler için, bilgi raporlama uyumluluğunu oluşturmanın, uygulamanın ve denetlemenin ek maliyetleri caydırıcı olabilir. Bu şirketlerin çoğu uyumluluk çabalarına yardımcı olması için yazılım satın almayı tercih ediyor. Yapay zeka destekli yazılımların zamandan ve maliyetten tasarruf sağlayacağı vaadiyle benimsenmesinin artacağı kesin. İşletmeler vergi beyan yükümlülüklerine uymak zorundadır, aksi takdirde IRS'den büyük para cezaları alma riskiyle karşı karşıya kalabilirler. Bu nedenle yapay zeka çözümü cazip bir seçenek olacaktır. Ancak yakın zamanda Vergi Mahkemesi'nde görülen bir davaya göre, yapay zeka vergi raporlama yazılımı kullanmak, yazılımda hata yapılması durumunda sizi önemli vergi cezalarından koruyamayabilir.
IRS'nin bilgi raporlama konusunda uygulayabileceği çok sayıda cezadan biri de, bir işletmenin tek bir işlemde veya ilgili işlemlerde 8300$'dan fazla nakit alması durumunda Form 10,000'ü dosyalamamasıdır. ABD Vergi Mahkemesi'ndeki yakın tarihli bir davada, Southwest LLC Bayiler Otomobil Müzayedesi v. KomiserArizona'daki bir şirket, bir önceki yıl yaşanan uyumsuzluk olayının ardından IRS Form 8300'ün hazırlanmasına yardımcı olmak amacıyla özel bir yazılım satın aldı. Programa rağmen IRS, şirketin gerekli tüm Form 8300'leri dosyalamadığını tespit etti ve 118,140 dolar ceza kesti. Form 8300 gibi bir bilgi beyanının verilmemesi durumunda, verilmeyen her beyan için 250 ABD doları tutarında bir ceza uygulanır; bu ceza herhangi bir takvim yılında 3 milyon ABD dolarını geçmemelidir.
IRS, uyulmamasının yasanın “kasıtlı olarak göz ardı edilmesi” olarak değerlendirilmesi halinde, bazı durumlarda bu ceza artırılabilir. Genel olarak, mükellefin yükümlülüğünü bildiği veya bilmesi gerektiği halde bunu görmezden gelmeyi tercih etmesi durumunda, kasıtlı bir ihmal söz konusudur. Gerçek bilgi bir şeydir, ancak IRS ve etkilenen vergi mükellefi "bilmesi gereken" ifadesini farklı şekilde yorumlayabilir. Bu durum, özellikle vergi mükellefinin, uyumluluğu sağlamak için satın aldığı, yapay zeka kullanıp kullanmadığına bakılmaksızın yazılımlar için sorumluluğu bağlamında geçerlidir.
Vergi bildirimiyle ilgili cezaların azaltılması
Genellikle Gelir İdaresi Kanunu'nun 6721. Bölümü uyarınca değerlendirilen bilgi amaçlı vergi beyannameleri için cezalar, vaka bazında uygulandığı ve iddiaya göre "kasıtlı ihmal" nedeniyle daha da ağırlaşabileceği için özellikle yüksek olabilir. Her biri 250 dolar değerinde binlerce hata hızla birikir ve cezalardaki 3 milyon dolarlık sınır da rahatlatıcı değildir. Neyse ki, başarısızlığın makul bir nedene dayandığı ve kasıtlı ihmalden kaynaklanmadığı gösterilebilirse cezalara karşı bir savunma vardır.
Bir vergi mükellefi, başarısızlığın önemli hafifletici faktörlerini gösterebilmesi veya başarısızlığın beyan sahibinin kontrolü dışındaki olaylardan kaynaklandığını gösterebilmesi durumunda, bilgi raporlama cezalarına ilişkin “makul sebep” istisnasını karşılar. Makul sebepleri gösteren gerçekleri ortaya koyan bir beyan, genellikle yalan yere yemin etme cezası altında imzalanır; yanlış beyanlarda bulunulması halinde bu cezanın da kendine özgü riskleri vardır. Bir durumda Bayiler Auto Action of Southwest LLCSöz konusu şirket, satın aldığı yazılıma güvendiğini ancak yazılımın istenildiği gibi çalışmadığını ileri sürdü. Ancak Vergi Mahkemesi, şirketin kendi yazısında "bir bilgisayar sistemi arızası olmuş olabilir" denildiğini ve kayıtlarda söz konusu yazılım arızalarının ne olduğu ve arızaların girdi hatalarıyla ilgili olup olmadığı konusunda net bir bilgi bulunmadığını belirtti. Şirket, başarısızlığın kendi kontrolü dışında oluşan yazılım arızalarından kaynaklandığını iddia etti ve IRS, yazılıma güvenmenin makul sebep oluşturmadığını ileri sürerek karşılık verdi.
Birçok bireysel vergi mükellefi, TurboTax gibi vergi hazırlama yazılımlarının doğruluk cezalarına yol açan hatalar ürettiğini iddia ederek makul sebep savunmalarını kullanarak cezaları aşmaya çalıştı ancak başarısız oldu. Vergi Mahkemesi, davada şu kararı verdi: Bunney v. KomiserTurboTax yalnızca girdiğiniz bilgiler kadar iyidir. Ancak IRS düzenlemeleri, doğruluk cezalarına karşı makul sebep gösteren durumlar arasında hâlâ "gerçek veya hukukun dürüstçe yanlış anlaşılması" ve "izole edilmiş hesaplama veya tipografik hatalar" bulunduğunu belirtmektedir. Ayrıca, düzenlemeler, bir mükellefin daha sonra yanlış olduğu ortaya çıkan bir pozisyon alırken nitelikli bir profesyonel vergi danışmanına (örneğin, sertifikalı bir mali müşavir) güvenmesi durumunda doğruluk cezalarına karşı hala makul bir sebep sağlamaktadır. Belki de gelecekteki bir dava, yapay zeka (YZ) kullanan bir muhasebeciye güvenmenin hala makul sebep istisnasını karşılayıp karşılamadığına karar verecektir.
Vergi Mahkemesi, davada Southwest LLC Bayiler Oto MüzayedesiIRS'nin yazılım arızalarının makul sebep olarak nitelendirilemeyeceği yönündeki "kapsamlı iddiası". Bu, gelecekteki vergi mükellefleri için umut verici olsa da, Dealers Auto Auction'ın yazılım arızası iddiasında ceza indirimi sağlamadı. Neden? Görünüşe göre şirket, Vergi Mahkemesi'ni yazılımın gerçekten hatalı olduğuna ikna edecek yeterli olguyu ortaya koyamadı. Vergi Mahkemesi, kayıtların bir yazılım arızasını yeterince kanıtlamadığını ve şirketin uyumsuzluğu tespit etmek için yeterli kontrolleri kanıtlayamadığını tespit etti. Vergi Mahkemesi ayrıca, şirketin arızadan önce veya sonra makul davrandığına dair kanıt eksikliğine dikkat çekti. Örneğin, Vergi Mahkemesi yazılımın kurulumu, eğitimi veya kullanımıyla ilgili kanıt eksikliğine dikkat çekti. Dahası, Form 8300 sayısı 212'teki 2014'den 116'da 2016'ya düştü ve bu azalmanın neden makul göründüğüne dair herhangi bir açıklama yapılmadı. Bununla birlikte, Vergi Mahkemesi, programın uygulanması, denetlenmesi ve işletilmesi sürecinde mükellef tarafından ek olumlu eylemde bulunulması gerektiğini öne sürüyor gibi görünüyor. Yapay zeka (YZ), insan etkileşimini süreçten çıkarmaya çalışırken, cezaları hafifletmek için "makullük" gerektiğinde gelecekteki YZ arızaları nasıl değerlendirilecek?
Sonuç
Hükümet, özellikle küçük işletmeler olmak üzere, vergi beyanı gerekliliklerine uymanın işletmeler üzerinde bir yük oluşturduğunu kabul ediyor, ancak bu harcamaların vergi yasalarını uygulamak için gerekli olduğunu vurguluyor ve beyanda bulunmama durumunda cezalar uygulanmasını sürdürüyor. Hem IRS hem de bildirim yükümlülüğüne tabi olan işletmeler, büyük miktardaki verilerin analiz edilmesinin yükünü hafifletmek için yapay zeka (AI) da dahil olmak üzere yazılım yeniliklerine yöneliyor. IRS, yapay zekanın daha fazla kullanılmasıyla hem maliyetleri hem de personel sayısını azaltmayı hedeflerken, yazılım hatalarına tolerans göstereceğini mi bekliyor? IRS'nin yapay zeka sistemi hata yaparsa, vergi mükelleflerinin bu hatalara itiraz etme maliyetlerini karşılamak için başvurabilecekleri çok az çözüm yolu vardır. IRS, beklenen sonuçları elde etmeyen yazılımların özel kullanımını cezalandırmak için cezalar ve diğer yaptırım mekanizmalarına sahiptir. Vergi Mahkemesi'nin bu güncel kararına göre, vergi mükelleflerinin programla ilgili davalar hakkında bilgi sahibi olmamaları için, herhangi bir programın düzgün bir şekilde işletildiğine ve denetlendiğine dair kanıtları saklamaları gerekecek gibi görünüyor.
